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在不确认的市场经济环境下，商业银行在其管理过程中面对着各种风险，因此，风险管理的胜败相当大程度上上要求了商业银行的存活与否，从财务视角来看商业银行的所面对的风险也就是财务风险，产生于银行的财务运营中的各个环节，如资本的风险、资产质量风险等，但是理解财务风险及其产生的原因是商业一行管理财务风险的关键所在，因此，本文在分析财务风险类型以及其成因的基础上明确提出了有针对性额策略。【关键词】商业银行财务风险管理风险管理第1章绪论1.1研究的背景现代商业银行风险管理与掌控，是我国金融经济发展适当的基础条件，通过对现代商业银行的即溶解风险不存在的问题、可以及时的找到我国现代商业银行的在资本风险管理与掌控以及业务方面不存在的问题，以便及时的根据实际的情况，制订的有效地银行系统的研发、资本的管理制度、管理方案制度，为我国现代商业银行的的管理和发展获取不利的科学依据。以增加银行在资本管理控制的过程中的盲性，只有准确的了解银行资本风险掌控的重要性，才能彻底解决问题当前在业务办理中的涉及问题的再次发生，才能沿着准确的管理方向积极开展银行的各方面的业务，才能大大的提升我国现代商业银行的管理的水平。1.2研究的意义（理论和实践中）论文预期的成果的理论意义和应用于价值该课题研究的理论意义主要反映在（1）我国商业银行风险管理的新方法、新体制，非常丰富了我国商业银行管理的经验，完备了商业银行的管理的体系。

（2）以我国商业银行的管理不存在的问题与对策为事例，阐释了我国现代商业银行管理的现状与解决问题措施，不利于我国商业银行的管理体系问题的形象化、精细化、了解化。该课题的研究应用于价值展现出在（1）获取了更加明确的、行之有效的商业银行管理的方案，不利于提升我国商业银行的管理体系的综合水平。（2）获取了一种商业银行管理体系针对我国的国情而制订的水土保持管理体系，不利于我国更加科学的展开商业银行的管理体系的管理工作的有效地展开。

（3）为我国银行创立新型的金融管理体系的方案获取了有的条件。1.3大体研究思路、方法、内容1.3.1研究的内容首先；影响我国商业银行的系统软件的主要因素的确认，并使其规范化、科学化。从宏观和微观环境两方面应从，紧密融合国内商业银行风险管理有效地方法并在其基础上加以创意。

创建科学完备现代商业银行风险管理体系，并研究其规范化的方法措施。其次；基于我国现代商业银行风险管理不存在的问题及对策的研究。根据银行风险管理的技术创新的特点，以现代商业银行基本目标，建构了多种银行风险管理的有效地方案和评估模型。

再度；基于现代商业银行风险管理的问题与解决问题措施评估技术的现代科学研究。根据我国涉及的的银行风险管理的资料，以一般的、地方的商业银行风险管理为背景，对我国现代商业银行风险管理的方法创意和方法评估展开现代科学的研究。

1.3.2白鱼采行的研究方法、技术路线、实施方案及可行性分析课题研究的基本方法、和技术路线可行性的论证。首先；推崇系统的分析。以科学发展观为指导，分析影响我国现代商业银行风险管理不存在的因素。

并研究影响因素之间的内在联系。探究其规范化的方法措施。将国外发达国家的其次；推崇案例的研究。

从我国乃至国外发达国家在银行风险管理与掌控方面的顺利与告终的案例中，找到问题、分析问题，对一些好的经验加以总结和运用。再度；理论与实践中结合。

将研究的成果与我国明确的商业银行的系统软件的研发实际结合，展开现代科学的研究，在实践中过程中大大地展开完备，研究出有具备高效性、实用性、科学性的成果。第2章财务视角下商业银行风险的含义2.1商业银行的风险2.1．1我国商业银行的发展现状我国商业银行的从1997年开始踏上了银行的改革道路，在改革中的逐步完善了该银行的管理体制和经营的结构，1999年我国政府陆续正式成立了四大资产管理的公司对四大国有商业银行的挤压的1.5万亿不良资产展开了处理，为了更佳的充分发挥对广大的中小企业反对，更加有效地的增进银行的科学竞争，中国陆续加设并重组了13家全国性股份制的商业银行，通过整顿和提高后，将国内2200多家的城市信用社重新组建了115家城市的商业银行。近年来对外资银行，国有的商业银行、股份制的银行以及农信系统的竞争，一些业绩较为优良的城市商业银行诸如上海银行、北京银行、宁波银行等。

这些银行通过重组拆分，注册资本扩股，引入境外的战略投资者等手段，大大地不断扩大，开始突破经营地域的容许。跨地区设置分支机构，踏上良性发展的道路。随着外资金融结构大大流经，不仅超越了国内金融市场的独占的格局，他们还更加带给了更为充足的资金反对，先进设备的管理经验以及眼花缭乱的金融创新方法，为我国金融事业的发展竖立了标杆，通过与外资金融机构大大你的合作与交流，我们金融企业的资本实力更为的扩充，大大强化了地域风险的能力，通过紧密的与外资金融机构的联系，我国的金融企业开始逐步创建科学合理的法人的管理结构，构成完备的制约机制，通过与外资金融机构紧密的往来，我国金融机构根据市场的发展形势，大量引入杰出的人才与投资理念，提高了我国金融行业的整体的素质，约约强化了我国金融企业的核心竞争力。

随着我国重新加入世贸组织以来，我国金融企业的保护期就早已完结，外资银行早已可以全面经营人民币的业务，中外字的银行就车站在同一个舞台上展开面对面的市场竞争。与国际先进设备的银行比起，我国的业务量、资本量、资本利率，人均的利率等、风险的管理能力等指标都还不存在较小的差距。我国商业银行的资产规模广泛较低，不良贷款的亲率偏高，目前，转入我国的市场的外资银行的在我国早已存活了一个较长的发展时期，资本实力雄厚的“金融大鳄”,以美国花旗银行集团为事例，该银行的资产截至目前早已享有了多达7000多亿美元的资产，其资产相等于我国工农中建四大国有商业银行资产的总和。

其不当的资产比例仅有为0.67%，据有关的资料表明；我国国有的商业银行2005年底不当的比例以及多达15.6%，是外资银行的20多倍，近年来我国国有商业银行的资本额充足率虽然有相当大的的提高，但是与巴塞尔新的资本协议平均值10%以上的低于拒绝比起，仍然还有较小的差距。2.1.2商业银行风险的含义商业银行风险是所指在商业银行的经营过程中，由于不确认因素的影响，使得银行实际的收益背离预期的收益从而造成遭到损失或者提供额外收益的可能性。2.1.3商业银行风险的类型目前最主要、最常用的一种分类方法就是根据商业银行在经营过程中的面对的风险，并按照其类型可以分成以下几种；信用风险、市场风险、流动性风险等，下面我们将分别对这几种风险的定义以及度量的方法展开详尽的讲解。（一）信用风险1.信用风险的含义信用风险是指由于信用活动总不存在不确定性的因素而造成银行遭到损失的可能性，明确说道是因为客户的债权人而引发的风险，比如资产业务中借款人无法偿还债务引发的资产质量的好转，负债业务中的存款人大鞋萃取款构成挤提等等。

2、信用风险的度命（1）传统的信用风险的度量模型主要还包括专家制度模型、评分模型等。（2）现代信用风分析度量和管理模型，主要还包括；KMV公司的KMV模型、J.P摩根的CreditMetricsModel(信用计量模型)、CreditRisk+(信用风险可选型)和宏观仿真模型(CPV模型)。（二）市场风险1,、市场风险的含义市场风险是金融体系中个最少见的风险之一，一般来说是由金融资产的价格变化而产生的，市场风险主要分成利率风险、汇率风险等。

（1）商业银行的利率风险主要是指市场利率水平变化对银行的市场价值而产生的影响风险，我国商业银行的利率曾长年正处于利率管制的环境下，但是随着经济的发展，我国利率市场化也大大的强化，利率风险的对商业银行的影响也将日益突出。（2）商业银行的汇率风险是指银行在国际业务中，其持有人的外汇资产的或者负债汇率波动而导致的价值变动的不确定性。

随着银行业务的国际化，商业银行的海外资产和负债的比重大大的减少，商业银行面对的汇率风险将不会大大增加。2．市场风险的度量早在七八十年代，西方的各金融机构就早已广泛深感金融风险管理工具早已无法适应环境金融市场的发展拒绝，进而根据金融市场的发展市场需求，各国争相开始了研究如何单个的模型来客观的反应的整个金融机构所面对对的市场风险，其中，JP.Morgany研制的风险模型RiskMetrics尤为顺利，在这个风险模型中用于的风险的度量的指标就是VAR即在险要价值。

（三）流动性的风险1,、流动性的风险的含义狭义的流动性的风险是指商业银行的没充足的先进设备来填补客户存款的萃取而产生的缴纳风险，广义的流动性的风险除了包括流动风险狭义的内容之外，还包括商业银行的资金的来源严重不足的而没能符合客户合理的信贷市场需求或者其他即使的现金市场需求，而引发的风险，以最近再次发生在美国的次贷危机为事例，从表面上来看，这次金融危机的主要是由于银行流动性的缺少所导致的。但是不谋而合根本原因，主要是由于商业银行资产配备的犯规，大肆的派发信用等级较低、质量较好的贷款所致。流动性风险的仅次于危害在于其具备传导性。

由于有所不同的金融机构的资产之间具备简单的债权责任联系，因此一旦某一个金融机构资产流动性经常出现了问题，就无法确保长时间的头寸，则单个的金融机构的金融问题也将不会随着经济的发展演变一场全局性的金融动荡不安，我们经历的这次金融危机的就是由美国商业银行的流动性的微机传导到美国金融各个领域进而传导到世界各国的金融领域的危机。2、操作者风险操作者风险主要是指由于银行内部的程序、人员、系统不充裕或者运营的过热，以及外部事件冲击等造成必要或者间接损失的町能性的风险。以其他的风险比起，商业银行的操作者风险不具备显著的特点，由于每一个银行所经营的操作者环境不尽相同，因此，银行应当根据自己银行的实际情况来对操作者风险展开分析，这是操作者风险的最明显的特征。

第3章商业银行财务风险的成因3.1财务管理信息化建设中的严重不足3.1.1财务管理信息化处理过程中忽略财务分析、决策的功能在商业银行财务管理信息化的业务处置功能中，忽视了财务管理信息化的数据分析和后台的决策反对的功能，由于了解的较低的园地，人们往往将财务管理信息化界定为财务信息处理的自动化。而过分的侧重业务的处置功能，而忽略了其数据分析和个后台决策的反对功能。明确主要展现出以下两个方面；首先；推崇前台缴纳服务系统，而重后台的管理决策系统。

其次，由于过分的侧重业务的处置而明数据管理分析，在我国商业银行的目前的软件开发过程中，对业务的处置设计较为推崇，对管理信息的分析则是比较简单甚至是常常忽视。3.1.2财务信息化管理系统不完善我国中小的商业银行一方面由于资金的制约，没多余的资金来布施可观的软件的研发队伍，另一方面由于专业人才以及技术的制约，我国自行研发软件必须的周期较长，、速度较快，无法符合业务的发展市场需求，因此，当前我国目前商业银行主要的任务就是作好软件项目研发的外包，与专业的软件研发公司等信息技术公司合作，那个同学研发合适市场需求的新产品，沦为金融机构构建技术的创意、创建承托业务发展技术平台的有效地核的主要途径。目前我国国内银行业IT软件项目研发外包主要有以下两种形式；一种是一多半的软件应用项目外包，目前国内中小银行大多使用的是这种形式，银行自己本身很少自己研发软件。

银行科技部门根据业务部门明确提出的业务市场需求，对业务的需求分析以及设计构建方案后，然后从市场上自由选择合适本行业务市场需求项目的软件供应商，通过招投标方式必要出售软件公司的成熟期产品，经客户二次研发后投产用于。二是少数银行使用的是软件项目外包；目前国内银行自由选择这种方式主要是工农辟等大型的国有的商业银行，由于银行的软件研发必须花费极大的人力物力，依靠自身的软件研发力量无法在预约的时间内来已完成项目，为了更佳地用于社会的发展，把一些非核心、比较独立国家的部分新的软件项目外包给软件公司研发或者必要出售软件公司成熟期产品客户化后投产用于，软件项目研发外包以后，由于银行自身科技研发的项目比较较较少，因此银行的科技人员基本不必撰写的代码，大多是把银行的业务市场需求向银行的软件项目构建的方案、功能设计以及项目运营的方向弯曲。

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